邯郸银行-行报

风险控制部孙明霞

信贷人员对企业贷前调查最关注的是借款人现在和未来的偿债能力，借款人偿债能力和企业的销售收入、现金流密切相关。目前，由于企业财务人员素质和外部环境的原因，有些企业财务报表不真实，财务和经营信息虚假，因此核实真实的销售收入成为贷款决策的关键因素。

企业一般有纳税收入及税外收入两块，纳税收入可以查阅企业的纳税申报表。纳税申报表要求企业提供完整的纳税申报资料，进入该企业的纳税申报系统中查询，反映的销售收入为保守收入。税外收入相对核实的难度较大，核实方法有以下几种:

1、查阅企业内部账，调阅企业的财务软件。

2、查阅银行对账单及企业以个人名义办理的结算卡，汇总现金流入量。注意区分往来款，例如一进一出的大额资金。将总流量扣减企业内部（含关联企业）往来款后的数据，作为企业收入的主要依据。需鉴别对公账户银行对账单的真假及个人结算卡确为该企业的结算卡，如果结算卡不是企业法人或高管的名字，应了解卡主人的信息，判断是不是该企业的资金流量。这就需要平时了解各行对账单格式，对银行对账单有直观的判断；另外，将对账单与企业银行账及凭证进行核对，也可以鉴别真假。

3、查阅企业实物库管账，核实出入库情况，估算企业收入，并抽查一个月卡对账单明细，与之验证。如能验证，我们可采信其对账单的流水。

4、查阅企业过磅房记录，核实产品原材料的出入库情况，根据原材料的入库情况推算产量，估算销售收入合理性。以收银行承兑汇票为主要结算方式的物流企业，重点关注出入库记录、对方开具的入库证明(如给邯钢供货，邯钢的入库单)、采购资金支付凭证；重点核查采购或销售数量，推算收入。查阅其承兑汇票登记簿，是否有留存的复印件，三者相互验证，如能两者间验证，可采信。

5、生产型企业可查阅企业的水、电、气费用单据，核实企业一个月的产量匹配的水、电、气的费用，反映出生产是否连续、稳定，推算企业全年的收入。

6、查阅企业购货合同及采购合同，了解企业的上下游客户，对购销量占比大的客户，进行重点数据收集及分析，作参考。

以上是核实企业销售收入的一些方法，建议大家选用以上多种方法验证数据，进行对比分析后，核实的销售收入更准确更真实，同时关注企业对上下游客户的依赖程度，依赖程度极高者，要考虑上下游对其经营影响的风险因素。